2025 연말정산 무주택 세대주 배우자 주택공제 신설, 달라진 점 총정리

올해부터 새로 생기거나 바뀐 항목은 무엇인가요?

자녀세액공제(= 세금에서 직접 빼주는 금액) 기준이 바뀌었습니다. 2025년 연말정산부터 자녀 1명이면 25만 원, 2명이면 55만 원, 3명이면 95만 원으로 지난해보다 각각 10만 원씩 올랐습니다.

육아를 위해 퇴직했다가 2025년 3월 14일 이후 중소기업에 재취직한 남성 근로자는 취업일로부터 3년간 소득세의 70%를 감면받을 수 있습니다. 기존에는 여성만 경력단절이 인정됐지만, 올해부터 남성도 포함됐습니다.

발달재활서비스를 지원받는 9세 미만 아동은 이제 병원에서 별도 장애인 증명서를 발급받지 않아도, 발달재활서비스 이용증명서만으로 장애인 추가공제를 신청할 수 있습니다.

2025년 7월 이후 지출한 수영장·체력단련장 이용료는 문화체육 사용분으로 분류돼 신용카드 사용금액 소득공제를 추가로 받을 수 있습니다.

연말 전에 꼭 확인해야 하는 항목은 무엇인가요?

연금계좌나 주택청약저축에 12월 31일까지 납입한 금액은 소득·세액공제 대상입니다. 2025년 결혼한 신혼부부라면 12월 31일까지 혼인신고를 마쳐야 부부 각각 최대 50만 원씩 혼인세액공제를 받을 수 있습니다.

고향사랑기부금은 기부 한도가 기존 500만 원에서 2천만 원으로 늘었습니다. 특별재난지역에 기부하면 10만 원 초과분에 30% 세액공제율이 적용돼 일반지역(15%)보다 두 배 유리합니다. 단, 특별재난지역으로 선포된 날로부터 3개월 안에 기부해야 적용됩니다.

한 가지 주의할 점도 있습니다. 부양가족 중 올해 소득금액이 100만 원을 초과한 경우 인적공제 대상에서 반드시 제외해야 합니다. 소득 기준을 넘긴 부양가족은 1인당 150만 원 기본공제뿐 아니라 경로우대 추가공제, 자녀세액공제 대상에서도 모두 빠집니다. 국세청은 공제에서 제외해야 하는 부양가족 명단을 2026년 1월 15일부터 홈택스에서 제공할 예정입니다.