1주택 직장인 주담대, 연말정산 최대 2,000만원 공제 확인하세요

공제 받을 수 있는 사람

공제 대상은 근로소득이 있는 거주자로서 과세연도 말 현재 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주입니다. 세대주 여부와 주택 수는 본인 명의만이 아니라 세대 구성원의 소유주택까지 함께 계산합니다.

세대주가 관련 공제를 받지 않는 경우 일정 요건의 근로소득자 세대원도 공제받을 수 있으며, 이때 세대원은 해당 주택에 실제 거주해야 합니다.

집·대출 요건 다섯 가지

2024년 1월 1일 이후 취득한 주택은 취득 당시 기준시가가 6억원 이하여야 합니다. 현재 시세나 매매가격이 아니라 '취득 당시 기준시가'가 기준이라는 점을 유의해야 합니다.

주택을 취득하기 위해 해당 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등 또는 주택도시기금에서 받은 대출이어야 하며, 원칙적으로 주택 소유권이전등기일 또는 보존등기일부터 3개월 이내에 차입해야 합니다.

대출기간은 기본적으로 15년 이상이어야 하며, 고정금리 또는 비거치식 분할상환 방식이면 10년 이상 대출도 일정 조건에서 공제받을 수 있습니다.

대출 조건별 공제 한도

공제 한도는 대출 조건에 따라 네 가지로 구분됩니다. 15년 이상 대출이면서 고정금리와 비거치식 분할상환을 모두 충족하면 2,000만원, 둘 중 하나를 충족하면 1,800만원, 둘 다 못 충족하면 800만원이 적용됩니다.

10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식 요건을 충족하면 600만원 한도에서 공제됩니다.

2,000만원 소득공제는 2,000만원을 현금으로 돌려받는 것이 아니라 과세 대상이 되는 소득에서 최대 2,000만원을 차감한다는 의미이며, 실제 세금 감소분은 소득 수준과 적용 세율에 따라 달라집니다.

자주 틀리는 포인트

주거용 오피스텔은 이 공제 대상 주택에 포함되지 않습니다. 원금 상환액은 공제 대상이 아니라 실제 지급한 이자만 공제됩니다. 배우자 명의 대출을 본인 계좌로 갚았더라도 자유롭게 공제받을 수 없고, 주택 소유자와 대출 채무자의 명의가 중요합니다.

연중에 2주택이었다가 12월 31일 현재 1주택이라면 공제 검토가 가능하지만, 12월 31일 현재 세대 기준 2주택 이상이면 공제받을 수 없습니다. 대환대출은 기존 적격 대출의 잔액을 상환하고 법령에서 정한 요건을 충족하면 공제를 유지할 수 있습니다.

지금 할 일

2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 이자는 2027년 초 연말정산에서 확인합니다.

은행이나 주택금융기관이 자료를 제출한 경우 홈택스 연말정산 간소화에서 이자상환액을 조회할 수 있고, 조회되지 않거나 회사에서 추가 증빙을 요청하면 대출 금융기관에서 이자상환증명서를 발급받으면 됩니다.

함께 챙기면 좋은 서류는 주민등록표등본과 등기부등본 등 주택 소유·취득일·가격 요건을 확인할 수 있는 자료입니다. 공제요건이 복잡하거나 공동명의·대환대출·상속주택처럼 판단이 필요한 경우에는 국세상담센터 126으로 문의할 수 있습니다.