부가가치세 신고 시에는 월세가 실제 입금된 시점 기준으로 신고해야 합니다. 7월부터 12월까지 발생한 월세에 대한 세금계산서는 12월이 속하는 과세기간 신고 시 포함해야 하는데, 1월 11일에 발행한 세금계산서는 12월분에 대한 세금계산서라면 그 과세기간에 반영해야 해요. 따라서 7월부터 12월까지의 월세 및 1월 11일 발행 세금계산서를 포함해 12월 과세기간 신고서에 반영하고, 신고기한 내에 제출하셔야 합니다. 세금계산서 발행일이 신고기간 이후라도 실제 거래 시점에 맞춰 신고하는 것이 원칙입니다.