오피스텔 부가가치신고 관련 질문
오피스텔 월세를 받고 있는데, 7월부터 12월까지 부가가치신고가 필요하다고 해요. 월세는 12월에 받았는데, 세금계산서는 1월 11일에 작성하고 발행했어요. 이런 경우 1월에 발행한 세금계산서를 포함해서 부가가치신고를 어떻게 해야할까요? 가이드 부탁드려요.
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- 부가가치세 신고 시에는 월세가 실제 입금된 시점 기준으로 신고해야 합니다. 7월부터 12월까지 발생한 월세에 대한 세금계산서는 12월이 속하는 과세기간 신고 시 포함해야 하는데, 1월 11일에 발행한 세금계산서는 12월분에 대한 세금계산서라면 그 과세기간에 반영해야 해요. 따라서 7월부터 12월까지의 월세 및 1월 11일 발행 세금계산서를 포함해 12월 과세기간 신고서에 반영하고, 신고기한 내에 제출하셔야 합니다. 세금계산서 발행일이 신고기간 이후라도 실제 거래 시점에 맞춰 신고하는 것이 원칙입니다.